En Suisse, le système de prévoyance repose sur un modèle à trois piliers destiné à garantir une sécurité financière à chaque étape de la vie. Si le premier pilier (AVS/AI) et le deuxième pilier (LPP/LAA) sont obligatoires, le troisième pilier reste quant à lui facultatif, mais constitue un levier essentiel pour compléter les lacunes des deux premiers. Ce troisième pilier se décline en deux types de solutions : le 3A et le 3B.
Souvent confondus, le 3A et le 3B présentent pourtant des caractéristiques bien différentes. Dans cet article, je vais vous expliquer en détail les différences entre le 3A et le 3B, leurs avantages respectifs, leurs contraintes, ainsi que les cas dans lesquels chacun d’eux peut être le plus adapté à votre situation personnelle.
Pourquoi le troisième pilier est-il indispensable aujourd’hui ?
Face à l’allongement de l’espérance de vie, aux défis du marché de l’emploi et à l’incertitude des systèmes publics de retraite, le troisième pilier s’impose comme une solution de sécurité financière incontournable. Contrairement aux deux premiers piliers, il repose sur une initiative individuelle, permettant à chacun d’organiser sa prévoyance selon ses objectifs et ses priorités.
Que ce soit pour améliorer votre niveau de vie à la retraite, protéger vos proches en cas de décès, ou encore vous prémunir contre l’invalidité, le 3A et le 3B vous offrent des outils de planification flexibles et personnalisables.
3A et 3B : deux piliers du troisième pilier
Avant d’entrer dans les détails, rappelons la distinction essentielle :
- Le pilier 3A est une prévoyance liée, réglementée par la loi, avec des conditions strictes, mais de solides avantages fiscaux.
- Le pilier 3B est une prévoyance libre, plus souple, mais sans avantages fiscaux notables (sauf exceptions cantonales).
Comprendre les différences entre le 3A et le 3B est indispensable pour construire une stratégie de prévoyance pertinente et optimisée.
Le pilier 3A : prévoyance liée et déductible
Qu’est-ce que le pilier 3A ?
Le 3A, également appelé « prévoyance liée », est destiné aux personnes actives en Suisse. Il permet de se constituer un capital en bénéficiant d’un cadre fiscal très avantageux. Il est proposé par les banques et les compagnies d’assurances.
Qui peut cotiser au pilier 3A ?
Toute personne domiciliée en Suisse, âgée de plus de 18 ans et percevant un revenu soumis à l’AVS peut cotiser au pilier 3A. Cela concerne donc aussi bien les salariés que les indépendants.
Montants maximums déductibles (2025)
- Salariés affiliés à une caisse de pension (2e pilier) : jusqu’à CHF 7’258.– par an.
- Indépendants sans caisse de pension : jusqu’à 20 % du revenu net, avec un plafond de CHF 36’288.–.
Les montants versés sont déductibles du revenu imposable, ce qui permet de faire d’importantes économies d’impôts.
Conditions de retrait du pilier 3A
Les fonds du pilier 3A sont bloqués jusqu’à la retraite, sauf dans certains cas précis :
- 5 ans avant l’âge ordinaire de la retraite
- Acquisition d’une résidence principale
- Remboursement du prêt hypothécaire de la résidence principale
- Départ définitif de Suisse
- Passage à une activité indépendante
- Invalidité (degré ≥ 66%)
- Décès (capital versé aux bénéficiaires désignés)
Fiscalité du pilier 3A
- Pendant la durée du contrat : exonération de l’impôt sur la fortune
- À la sortie : imposition séparée à taux réduit, généralement entre 6% et 15% selon le canton
- En cas de décès : mposition séparée à taux réduit, généralement entre 6% et 15% selon le canton
- En rente : imposition comme un revenu ordinaire
Avantages du 3A
- Réduction directe des impôts chaque année
- Possibilité de planification financière à long terme
- Sécurité du capital avec certains produits garantis
- Choix d’investir en fonds de prévoyance (avec performance variable)
Limites du pilier 3A
- Blocage des fonds jusqu’à la retraite (hors cas exceptionnels)
- Choix restreint des bénéficiaires en cas de décès (ordre successoral prévu par la loi)
- Moins de flexibilité que le 3B
Le pilier 3B : prévoyance libre et souple
Qu’est-ce que le pilier 3B ?
Le pilier 3B, ou « prévoyance libre », permet une épargne ou une assurance vie sans contrainte légale. Il peut être souscrit par toute personne, sans condition de revenu ou de statut professionnel.
Contrairement au 3A, le 3B n’est pas lié à la retraite. Il peut répondre à une grande variété d’objectifs : épargne pour les enfants, prévoyance décès, transmission de patrimoine, constitution d’un capital à moyen terme…
Caractéristiques principales du 3B
- Pas de limite de cotisation
- Pas de déduction fiscale (sauf à Genève et Fribourg, sous conditions)
- Liberté totale de retrait à tout moment mais avec un risque de perte
- Choix libre des bénéficiaires en cas de décès
- Soumis à l’impôt sur la fortune et sur le revenu en fonction de la nature du contrat
Qui peut souscrire un 3B ?
Tout le monde : enfants, personnes sans emploi, résidents étrangers… Ce pilier est donc très adapté aux situations atypiques, ou lorsque les plafonds du 3A sont déjà atteints.
Une solution pour les enfants
Le 3B est particulièrement pertinent pour constituer une épargne sécurisée en faveur d’un enfant, avec possibilité pour les parents ou les grands-parents de garantir un capital, quelle que soit l’évolution de leur propre situation.
Le prêt sur police : un avantage unique
Une particularité du 3B est qu’il permet de contracter un prêt sur police. L’assuré peut emprunter une partie du capital accumulé, avec un taux souvent inférieur à celui d’un crédit bancaire. Cela peut être utile pour financer un projet ou faire face à un imprévu, sans devoir résilier son contrat.
Avantages du 3B
- Flexibilité totale des versements et des retraits
- Pas de restrictions sur les bénéficiaires
- Accessible à tous, sans limite d’âge ou de statut
- Outil idéal pour la transmission ou l’épargne libre
Inconvénients du 3B
- Peu ou pas d’avantages fiscaux
- Imposition sur la fortune
- Moins de garanties légales que le 3A
3A et 3B : tableau comparatif
| Critères | Pilier 3A | Pilier 3B |
|---|---|---|
| Déductibilité fiscale | Oui (fédéral et cantonal) | Non (sauf Genève et Fribourg) |
| Limite de cotisation | Oui | Non |
| Conditions de retrait | Restrictives | Libres |
| Choix des bénéficiaires | Limité | Libre |
| Imposition à la sortie | Taux réduit | Revenu ou fortune selon contrat |
| Accessible à tous | Non (revenu requis) | Oui |
| Prêt sur police | Rare | Oui |
Comment choisir entre le 3A et le 3B ?
La meilleure solution dépend de votre profil, de vos objectifs et de votre situation fiscale. Voici quelques conseils :
- Salarié avec revenu stable : privilégier le 3A pour profiter des déductions fiscales.
- Indépendant : exploiter au maximum le plafond élevé du 3A.
- Parents, grands-parents : ouvrir un 3B pour épargner pour un enfant.
- Personne sans activité lucrative : le 3B est souvent la seule option.
- Objectif de flexibilité : opter pour le 3B qui permet de retirer les fonds à tout moment.
Un conseiller financier indépendant pourra vous aider à définir la combinaison idéale entre 3A et 3B en fonction de votre projet de vie.
L’importance de se faire accompagner
Choisir entre le 3A et le 3B, structurer sa prévoyance, optimiser sa fiscalité ou planifier sa retraite : ces décisions ont un impact direct sur votre avenir financier. En tant que conseiller financier indépendant, je vous accompagne personnellement pour bâtir une stratégie sur mesure, parfaitement adaptée à votre situation et à vos objectifs.
Contrairement à un conseiller bancaire ou à un agent lié à une compagnie d’assurance, je ne suis lié à aucun produit ni aucun établissement. Mon rôle est de vous conseiller en toute neutralité, avec une vision globale et objective du marché !
Vous hésitez entre le 3A et 3B ?
Vous souhaitez optimiser vos impôts, préparer votre retraite ou simplement faire le point sur vos contrats de prévoyance ? En tant que conseiller indépendant, je vous propose une première consultation gratuite et sans engagement, afin de vous apporter un éclairage clair et personnalisé sur votre situation.
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